光远软件股份有限公司创新提出预算借贷平衡解决方案

时间:2017-12-28    点击:光远软件股份有限公司次     来源:光远软件股份有限公司    

在中国新型城镇化建设的新形势下,房地产、建筑、交通、电建等企业的很多项目分布在不同地域,如何在保证效率的前提下,实现总部对项目成本及资金的有效控制成为公司经营层迫切需要解决的问题。预算管理融计划与资金控制于一体,成为管控的有力抓手,而预算借贷平衡是这一抓手的着力点。

预算借贷平衡能实现对各预算责任中心的多个项目、多个合同的预算执行情况进行实时预警、实时监控,确保成本执行、挂账金额、现金支出在预算的控制范围内,以保证借贷平衡,防范风险,保证资金链的平稳过渡;并能横向对比分析,以做出改进或激励措施,提升管理水平。

光远软件股份有限公司1、预算借贷平衡的实现思路

①预算科目体系划分为借方和贷方两个维度。
光远软件股份有限公司每个预算科目根据业务需要可以记录借方发生数,也可以记录贷方发生数据。预算科目体系与核算科目体系进行映射。

②预算编制和业务发生时,系统分别记录借贷方的预算发布数据及相应的预算执行数据。
提供报账单据预算科目借贷分录设置功能。系统通过业务活动和其他单据属性判断预算借方科目、预算贷方科目、月度现金流量预算科目和核算科目,不需要人工选择。

③确保主数据信息统一,确保各个环节数据有效一致,信息流畅传递。
光远软件股份有限公司预算执行借贷平衡用到的主数据信息主要包括预算责任中心、年度预算科目体系(含收入预算科目、成本预算科目、资产预算科目、负债预算科目、损益预算科目、年度现金流量预算科目)、预算维度(如工程项目、合同、供应商等)、预算期间、币别、月度现金流量预算科目体系等。

④各个业务环节有效衔接。
按照自定义的预算体系和预算控制模型,报账单审批过程中实时体现年度预算科目、月度现金流预算科目在多个维度的占用情况、执行情况;报账单完成及资金支付完成审批后均可按照凭证模版自动推送记账凭证,并且挂账与资金支付自动核销。

⑤预算执行借贷平衡查询效果。
光远软件股份有限公司在同一个界面上,可以查询到各预算责任中心的多个项目、多个合同的年度预算执行情况,其中:成本入账多少、剩余挂账多少、实际资金支付多少。

⑥预算报表出具。
根据预算科目借贷方编制数据、执行数据自动出具预算编制及执行情况报表,并可根据预算科目与核算科目对应关系,获取核算科目入账数据,进行预算执行情况与核算记账情况的对比分析,监控业务执行与核算入账的一致性。

2、预算借贷平衡的业务流程

①现金支出类报账单流程
在报账时,根据控制方案,系统自动进行年度预算(可分解到月)、月度现金预算实时控制,当二者都有预算时将报账数记录为预算占用;当年度预算或月度现金预算有任意一个没有预算时系统自动提示,不可传递审批。当报账单传递审批完成时,同时将借贷方的预算占用数转化为借贷方的预算执行数。

②挂账类报账单流程说明
在报账时,根据控制方案,系统自动进行年度预算(可分解到月)的实时控制,当有预算时将报账数记录为预算占用;当没有预算时系统自动提示,不可传递审批。当报账单传递审批完成时,同时将借贷方的预算占用数转化为借贷方的预算执行数。


③资金支付单流程说明
在资金支付时,受月度现金流量预算控制,当有现金流预算时将资金支付数记录为现金预算占用;当没有现金预算时系统自动提示,不可传递审批。当资金支付单传递审批完成时,将现金流量预算占用转化为现金流量预算执行数,即现金支出,记录在月度现金流量预算数据表的执行数中。同时,系统会生成年度预算科目借方和贷方数据,生成相应预算科目现金支出。

光远软件股份有限公司3、预算执行借贷平衡查询

根据以上业务流程形成的借贷方预算数、不同时点的借贷方预算执行数进行预算执行借贷平衡查询。

查询具备以下特性

一是动态性,开发成本的执行数是不断变化的;
二是穿透性,从执行数穿透到明细账,从明细账穿透到凭证;
三是预算执行与核算数据对照性,二者差异对比分析。

按科目查询效果如下


按项目查询效果如下


4、方案价值

通过预算借贷平衡查询可对各单位的项目、合同的预算执行情况进行实时预警、实时监控,确保成本执行、挂账金额、现金支出在年度预算、月度资金计划的控制范围内,以保证借贷平衡,防范风险,保证资金链的平稳过渡。

通过预算借贷平衡,可实现成本流、现金流的“双流双控”,并把成本发生、现金流交互的过程清晰反应出来,很好地解决了成本、资金的关联关系,改变了传统成本流、现金流两条并行不相交关系,清晰的展示出成本发生、应付挂账、现金支出的详细信息,便于企业运筹帷幄资金利用效率、效果。

通过预算借贷平衡,形成基于预算科目的内部管理一套帐,可对企业全业务进行查询追溯,洞察企业成本发生情况、现金支付情况、销售收入状况、利润情况、资产负债情况,掌握企业客观状况。

通过预算科目与核算科目对应,可查询预算执行情况与核算账务数据的对比差异分析,掌握二者差异,并通过穿透明细情况查看导致差异的具体原因,洞察预算执行与核算账务的差异之处。